城鎮(zhèn)土地使用稅網(wǎng)上申報(bào)流程2025

　　根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局2025年最新電子稅務(wù)局操作規(guī)范，申報(bào)流程分為四個(gè)核心環(huán)節(jié)：

　　第一步，稅源信息采集

　　納稅人需登錄電子稅務(wù)局，進(jìn)入【財(cái)產(chǎn)和行為稅稅源采集及合并申報(bào)】模塊，選擇“城鎮(zhèn)土地使用稅”稅種。系統(tǒng)自動(dòng)關(guān)聯(lián)納稅人名下土地權(quán)屬信息，存在未登記土地，需手動(dòng)錄入土地坐落位置、權(quán)屬證書(shū)編號(hào)、土地面積等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。對(duì)于共有土地，需分別登記各權(quán)利人占用的面積比例。

　　第二步，應(yīng)稅信息維護(hù)

　　在稅源明細(xì)表中，納稅人需確認(rèn)土地用途、土地等級(jí)及適用稅額標(biāo)準(zhǔn)。土地用途發(fā)生變更，需在變更界面填寫(xiě)新用途及生效日期，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算稅額調(diào)整差額。

　　第三步，減免稅申報(bào)

　　符合條件的納稅人可在此環(huán)節(jié)申請(qǐng)減免，需上傳政策依據(jù)文件。系統(tǒng)根據(jù)土地用途、面積及減免期限自動(dòng)計(jì)算減免金額，生成減免稅明細(xì)附表。

　　第四步，申報(bào)表生成與提交

　　系統(tǒng)根據(jù)采集的稅源信息自動(dòng)生成《城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報(bào)表》，納稅人需核對(duì)計(jì)稅依據(jù)、應(yīng)納稅額等數(shù)據(jù)，確認(rèn)無(wú)誤后提交。申報(bào)成功后，系統(tǒng)即時(shí)反饋電子繳款書(shū)，納稅人可通過(guò)銀聯(lián)、第三方支付等方式完成稅款繳納。

城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)有哪些?

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》及配套法規(guī)，計(jì)稅依據(jù)的確定遵循以下原則：

　　法定面積標(biāo)準(zhǔn)

　　以納稅人實(shí)際占用的土地面積為唯一計(jì)稅依據(jù)，具體包括：

　　1. 經(jīng)自然資源部門(mén)組織測(cè)定的土地面積;

　　2. 納稅人持有的《不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證書(shū)》記載的宗地面積;

　　3. 未取得權(quán)屬證書(shū)的，按納稅人申報(bào)面積納稅，待發(fā)證后調(diào)整。

　　權(quán)屬狀態(tài)動(dòng)態(tài)調(diào)整

　　土地權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移或用途變更時(shí)，計(jì)稅依據(jù)相應(yīng)調(diào)整：

　　1. 納稅人終止土地使用的，需在電子稅務(wù)局申報(bào)義務(wù)終止，系統(tǒng)自動(dòng)截?cái)嗉{稅義務(wù)至權(quán)屬轉(zhuǎn)移當(dāng)月;

　　2. 共有土地權(quán)利人增減的，按變更后各權(quán)利人實(shí)際占用面積重新核定計(jì)稅依據(jù)。

　　特殊情形處理規(guī)則

　　1. 地下建筑用地：已取得地下土地使用權(quán)證的，按證書(shū)面積計(jì)稅;未取得的，按垂直投影面積的50%計(jì)稅;

　　2. 農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)用地：直接用于種植、養(yǎng)殖的專(zhuān)業(yè)用地免征，但加工場(chǎng)地、辦公用地需照章納稅。