2025工資扣稅的稅率是如何規(guī)定的?

　　工資扣稅的稅率采用超額累進稅率的形式。具體來說，根據應納稅所得額的不同范圍，適用不同的稅率和速算扣除數。以2025年的稅率表為例：

　　全年應納稅所得額不超過36000元的，稅率為3%，速算扣除數為0;

　　全年應納稅所得額超過36000元至144000元的，稅率為10%，速算扣除數為2520;

　　全年應納稅所得額超過144000元至300000元的，稅率為20%，速算扣除數為16920;

　　以此類推，最高稅率為45%，適用于全年應納稅所得額超過960000元的部分。

　　法律依據

　　《中華人民共和國個人所得稅法》第三條

　　個人所得稅的稅率：

　　(一)綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率(稅率表附后);

　　(二)經營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率(稅率表附后);

　　(三)利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

2025年的個人所得稅起征點是多少?

　　截至2025年，我國工資、薪金所得的個人所得稅起征點為每月5000元，換算成年收入即為60000元。這意味著，如果您的月工資收入(扣除五險一金后)低于5000元，則無需繳納個人所得稅。

　　法律依據

　　《中華人民共和國個人所得稅法》第六條

　　應納稅所得額的計算:

　　(一)居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額。

　　(二)非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額;勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額。

　　(三)經營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額。

　　(四)財產租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元;四千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應納稅所得額。

　　(五)財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用后的余額，為應納稅所得額。

　　(六)利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應納稅所得額。

　　勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

　　個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業(yè)進行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應納稅所得額中扣除;國務院規(guī)定對公益慈善事業(yè)捐贈實行全額稅前扣除的，從其規(guī)定。

　　本條第一款第一項規(guī)定的專項扣除，包括居民個人按照國家規(guī)定的范圍和標準繳納的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險等社會保險費和住房公積金等;專項附加扣除，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出，具體范圍、標準和實施步驟由國務院確定，并報全國人民代表大會常務委員會備案。

工資扣稅時，專項扣除和專項附加扣除分別包括哪些內容?

　　專項扣除主要指“三險一金”，即養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險和住房公積金。而專項附加扣除則涵蓋子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人、3歲以下嬰幼兒照護等項目。這些扣除項目可根據個人實際情況在計算應納稅所得額時予以扣除，從而降低應納稅額。

　　法律依據

　　《中華人民共和國個人所得稅法》第二條

　　下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：

　　(一)工資、薪金所得;

　　(二)勞務報酬所得;

　　(三)稿酬所得;

　　(四)特許權使用費所得;

　　(五)經營所得;

　　(六)利息、股息、紅利所得;

　　(七)財產租賃所得;

　　(八)財產轉讓所得;

　　(九)偶然所得。

　　居民個人取得前款第一項至第四項所得(以下稱綜合所得)，按納稅年度合并計算個人所得稅;非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規(guī)定分別計算個人所得稅。

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