個(gè)人所得稅繳納標(biāo)準(zhǔn)2025最新規(guī)定及計(jì)算方法

　　一、居民個(gè)人綜合所得繳納標(biāo)準(zhǔn)

　　1. 適用范圍：居民個(gè)人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得(以下稱綜合所得)，按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅。

　　2. 稅率結(jié)構(gòu)：采用超額累進(jìn)稅率，共分七檔，具體如下：

　　不超過(guò)36,000元的部分：稅率為3%，速算扣除數(shù)為0;

　　超過(guò)36,000元至144,000元的部分：稅率為10%，速算扣除數(shù)為2,520;

　　超過(guò)144,000元至300,000元的部分：稅率為20%，速算扣除數(shù)為16,920;

　　超過(guò)300,000元至420,000元的部分：稅率為25%，速算扣除數(shù)為31,920;

　　超過(guò)420,000元至660,000元的部分：稅率為30%，速算扣除數(shù)為52,920;

　　超過(guò)660,000元至960,000元的部分：稅率為35%，速算扣除數(shù)為85,920;

　　超過(guò)960,000元的部分：稅率為45%，速算扣除數(shù)為181,920。

　　二、非居民個(gè)人工資、薪金所得繳納標(biāo)準(zhǔn)

　　1. 適用范圍：非居民個(gè)人取得工資、薪金所得，按月或者按次分項(xiàng)計(jì)算個(gè)人所得稅。

　　2. 稅率結(jié)構(gòu)：采用按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，稅率檔次與居民個(gè)人綜合所得相同，但計(jì)算方式為按月分項(xiàng)計(jì)算，不進(jìn)行年度合并。

　　三、其他所得繳納標(biāo)準(zhǔn)

　　1. 經(jīng)營(yíng)所得：適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率，具體根據(jù)應(yīng)納稅所得額確定。

　　2. 利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得：適用比例稅率，稅率為20%。

　　四、扣除項(xiàng)目與標(biāo)準(zhǔn)

　　1. 基本減除費(fèi)用：每月5,000元(每年60,000元)，從綜合所得中扣除。

　　2. 專項(xiàng)扣除：包括居民個(gè)人按照國(guó)家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金等。

　　3. 專項(xiàng)附加扣除：涵蓋子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或租金、贍養(yǎng)老人等支出，具體扣除標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)政策規(guī)定執(zhí)行。

　　4. 其他扣除：包括個(gè)人繳付符合國(guó)家規(guī)定的企業(yè)年金、職業(yè)年金，個(gè)人購(gòu)買符合國(guó)家規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)、稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的支出，以及國(guó)務(wù)院規(guī)定可以扣除的其他項(xiàng)目。

　　五、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算

　　1. 居民個(gè)人綜合所得：應(yīng)納稅所得額=每一納稅年度的收入額-費(fèi)用60,000元-專項(xiàng)扣除-專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除。

　　2. 非居民個(gè)人工資、薪金所得：應(yīng)納稅所得額=每月收入額-費(fèi)用5,000元-專項(xiàng)扣除。

　　3. 經(jīng)營(yíng)所得：應(yīng)納稅所得額=每一納稅年度的收入總額-成本、費(fèi)用以及損失。

　　4. 計(jì)算方法：個(gè)人所得稅的計(jì)算首先需確定應(yīng)納稅所得額，即綜合所得減去各項(xiàng)扣除后的余額。隨后，根據(jù)應(yīng)納稅所得額查找對(duì)應(yīng)的稅率和速算扣除數(shù)，通過(guò)公式“應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)”計(jì)算得出。

　　5. 年度匯算清繳：納稅人需在次年3月1日至6月30日內(nèi)進(jìn)行年度匯算清繳，對(duì)全年應(yīng)納稅額進(jìn)行匯總計(jì)算，多退少補(bǔ)。

個(gè)人所得稅繳納證明怎么打2025流程及材料

　　納稅人可通過(guò)線上或線下方式申請(qǐng)開具個(gè)人所得稅繳納證明。

　　線上方式通常通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)官方網(wǎng)站或手機(jī)APP進(jìn)行，需登錄個(gè)人賬戶，選擇“納稅記錄開具”或類似功能，按提示操作即可。

　　線下方式則需前往當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳，提交申請(qǐng)并領(lǐng)取證明。

　　線上申請(qǐng)一般無(wú)需額外提交材料，但需確保個(gè)人賬戶信息準(zhǔn)確無(wú)誤。

　　線下申請(qǐng)時(shí)，納稅人需攜帶有效身份證件(如身份證)，并可能需要填寫《開具個(gè)人所得稅納稅記錄申請(qǐng)表》。

　　個(gè)人所得稅繳納證明將詳細(xì)記錄納稅人的納稅信息，包括納稅期間、應(yīng)納稅額、已繳稅額等，是納稅人證明自身納稅情況的重要憑證。

　　值得注意的是，納稅人在申請(qǐng)開具證明前，應(yīng)確保已按時(shí)足額繳納稅款，避免因欠稅影響證明的開具。

　　同時(shí)，應(yīng)妥善保管好個(gè)人所得稅繳納證明，以備不時(shí)之需。