年收入12萬以下需要繳納個人所得稅嗎?

　　根據(jù)國家稅務總局2025年7月28日發(fā)布的最新數(shù)據(jù)，綜合所得年收入12萬元以下的個人，在年度匯算后基本無需繳納個人所得稅。

　　我國個稅實行“綜合所得按年計稅”規(guī)則，納稅人年收入需先扣除6萬元基本減除費用(即“起征點”)，再扣除專項附加扣除(如子女教育、贍養(yǎng)老人、房貸利息等7項)、專項扣除(社保、公積金等)及其他合法扣除項目后，剩余部分才作為應納稅所得額。

　　以2024年數(shù)據(jù)為例，6萬元基本扣除標準占我國人均GDP的62.7%，而發(fā)達國家這一比例通常低于40%。這意味著，我國中低收入群體的實際稅負起點遠高于國際平均水平。

　　一名年收入10萬元的納稅人，若扣除6萬元基本費用、2.4萬元社保及1.2萬元專項附加扣除后，應納稅所得額僅為4000元，適用3%稅率，全年個稅僅120元;若符合條件申請退稅，甚至可能無需實際繳稅。

　　我國個稅采用七級超額累進稅率，年收入12萬元以下的納稅人主要適用3%至10%的低稅率檔。

個人所得稅可以自己繳納嗎?

　　個人所得稅的繳納主體與方式需根據(jù)納稅人的收入來源、扣繳義務人是否存在等因素綜合判斷。

　　根據(jù)《個人所得稅法》第九條，支付所得的單位或個人為扣繳義務人。對于企業(yè)員工而言，工資、薪金所得由企業(yè)按月預扣預繳個稅，員工無需自行申報。

　　若納稅人從事獨立生產(chǎn)經(jīng)營活動(如個體工商戶、自由撰稿人、網(wǎng)約車司機等)，且無對應支付所得的單位代扣代繳稅款，則需自行向稅務機關(guān)申報。若未按時申報，可能面臨罰款及滯納金。

　　納稅人從兩處以上取得綜合所得(如同時在兩家公司任職)，或年收入額減除專項扣除后超過6萬元，需自行辦理匯算清繳。

　　納稅人從中國境外取得所得(如境外工資、稿酬、特許權(quán)使用費等)，或因移居境外注銷中國戶籍，需自行向稅務機關(guān)申報納稅。