增值稅稅率2025年最新稅率表

　　13%稅率：適用于納稅人銷售貨物、勞務(wù)、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)或者進(jìn)口貨物(除另有規(guī)定外)。

　　9%稅率：適用于納稅人銷售交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，以及銷售或者進(jìn)口特定貨物(如糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、自來水、暖氣等)。

　　6%稅率：適用于納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)(除另有規(guī)定外)。

　　此外，納稅人出口貨物稅率為零，但國務(wù)院另有規(guī)定的除外;境內(nèi)單位和個人跨境銷售國務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)的服務(wù)、無形資產(chǎn)，稅率同樣為零。

　　增值稅法與此前的暫行條例存在多方面不同，具體如下:

　　1.告別“勞務(wù)”一詞：在增值稅法第十條中提到“加工修理修配服務(wù)”，可見，“勞務(wù)”已歸入“服務(wù)”之中。

　　2.視同銷售情形大幅縮減成三項：與之前相比，視同銷售情形大幅縮減成三項?！按N”“移送”“用于非稅項目”“投資”和“分配”都被移除。

　　3.修改免稅范圍：將原先可享受免稅的“避孕藥品和用具”移除，不再享受增值稅免稅優(yōu)惠。

　　4.不得從其銷項稅額中抵扣范圍：在增值稅進(jìn)項抵扣環(huán)節(jié)，不得從其銷項稅額中抵扣的進(jìn)項范圍發(fā)生變化，“貸款服務(wù)不得抵扣進(jìn)項稅”被刪除，不得抵扣進(jìn)項稅只保留3項：直接用于消費(fèi)的餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。

　　5.新增不征稅項目：新增“因征收征用而得到補(bǔ)償”，先前這類行為屬于免征增值稅范圍;明確“員工為受雇單位或者雇主提供取得工資、薪金的服務(wù)”不征增值稅。

　　6.簡易計稅方法征收率：增值稅法適用簡易計稅方法計算繳納增值稅的征收率為百分之三。

增值稅計算公式

　　1.一般納稅人增值稅計算公式

　　應(yīng)納稅額 = 當(dāng)期銷項稅額 - 當(dāng)期進(jìn)項稅額

　　當(dāng)期銷項稅額：指納稅人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)時，按照銷售額和規(guī)定的稅率計算并向購買方收取的增值稅額。計算公式為：

　　當(dāng)期銷項稅額 = 銷售額 × 適用稅率

　　當(dāng)期進(jìn)項稅額：指納稅人購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)時，支付或負(fù)擔(dān)的增值稅額。這部分稅額可以從銷項稅額中抵扣。

　　2.小規(guī)模納稅人增值稅計算公式

　　應(yīng)納稅額 = 銷售額 × 征收率

　　銷售額：指小規(guī)模納稅人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)時取得的全部價款和價外費(fèi)用，但同樣不包括其應(yīng)納稅額。若銷售額為含稅銷售額，需換算為不含稅銷售額，換算公式為：

　　不含稅銷售額 = 含稅銷售額 ÷ (1 + 征收率)

　　征收率：小規(guī)模納稅人適用的征收率通常為3%(部分特定業(yè)務(wù)如銷售自己使用過的固定資產(chǎn)等可能適用減按2%或0.5%的征收率)。

　　3.進(jìn)口貨物增值稅計算公式

　　應(yīng)納稅額 = 組成計稅價格 × 稅率

　　組成計稅價格：根據(jù)關(guān)稅完稅價格、關(guān)稅和消費(fèi)稅計算得出，公式為：

　　組成計稅價格 = 關(guān)稅完稅價格 + 關(guān)稅 + 消費(fèi)稅

　　(若進(jìn)口貨物不征收消費(fèi)稅，則組成計稅價格 = 關(guān)稅完稅價格 + 關(guān)稅)