個(gè)人養(yǎng)老金制度是怎么回事?

　　個(gè)人養(yǎng)老金制度是指政府政策支持、個(gè)人自愿參加、市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)、實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)補(bǔ)充功能的制度。該制度旨在為廣大勞動(dòng)者提供更加靈活和安全的養(yǎng)老保障。個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)行個(gè)人賬戶制，繳費(fèi)完全由參加人個(gè)人承擔(dān)，自主選擇購(gòu)買符合規(guī)定的金融產(chǎn)品，如儲(chǔ)蓄存款、理財(cái)產(chǎn)品、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、公募基金等，實(shí)現(xiàn)完全積累。

　　在中國(guó)境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的勞動(dòng)者均可參加個(gè)人養(yǎng)老金制度。無(wú)論企業(yè)員工、個(gè)體戶還是自由職業(yè)者，都可以加入這一系統(tǒng)，為自己的退休生活提前儲(chǔ)備資金。

　　為了鼓勵(lì)居民積極參與個(gè)人養(yǎng)老金儲(chǔ)備，國(guó)家在稅收方面給予了優(yōu)惠政策。每年個(gè)人最多可繳納12000元個(gè)人養(yǎng)老金，并享受稅前扣除的優(yōu)惠。繳納的部分將不計(jì)入個(gè)人所得稅。同時(shí)，個(gè)人養(yǎng)老金賬戶中的投資收益(如基金、股票、債券等)同樣免征個(gè)人所得稅。

個(gè)人養(yǎng)老金怎么計(jì)算?

　　個(gè)人養(yǎng)老金并不是直接計(jì)算得出的一個(gè)固定數(shù)值，而是由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金兩部分組成(部分地區(qū)還包含過(guò)渡性養(yǎng)老金)，共同構(gòu)成了每月領(lǐng)取的養(yǎng)老金數(shù)額。

　　1. 基礎(chǔ)養(yǎng)老金

　　其計(jì)算公式為：基礎(chǔ)養(yǎng)老金=(當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY+本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資)÷2×繳費(fèi)年限×1%。其中，本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資=當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY×本人平均繳費(fèi)工資指數(shù)。本人平均繳費(fèi)工資指數(shù)是指參保人員繳費(fèi)年限內(nèi)歷年繳費(fèi)工資指數(shù)的平均值。

　　2. 個(gè)人賬戶養(yǎng)老金

　　其計(jì)算公式為：個(gè)人賬戶養(yǎng)老金=個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額÷計(jì)發(fā)月數(shù)。個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額是參保人員歷年繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)以及相應(yīng)的利息累計(jì)而成。計(jì)發(fā)月數(shù)則根據(jù)退休年齡確定，例如，50歲退休計(jì)發(fā)月數(shù)為195，55歲退休計(jì)發(fā)月數(shù)為170，60歲退休計(jì)發(fā)月數(shù)為139。退休年齡越大，計(jì)發(fā)月數(shù)越少，每月領(lǐng)取的個(gè)人賬戶養(yǎng)老金也就越多。

　　3. 過(guò)渡性養(yǎng)老金

　　主要針對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革前參加工作、改革后退休的人員設(shè)立。計(jì)算方式因地區(qū)而異，一般與本人的視同繳費(fèi)年限、視同繳費(fèi)指數(shù)以及當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY等因素相關(guān)。