2025年個稅稅率表

　　我國個人所得稅采用超額累進稅率，綜合所得(包括工資薪金、勞務報酬等)適用七級稅率表，具體如下：

　　1. 稅率表結構(綜合所得年度稅率表)：

　　不超過36,000元：稅率3%，速算扣除數0;

　　36,000元至144,000元：稅率10%，速算扣除數2,520;

　　144,000元至300,000元：稅率20%，速算扣除數16,920;

　　300,000元至420,000元：稅率25%，速算扣除數31,920;

　　420,000元至660,000元：稅率30%，速算扣除數52,920;

　　660,000元至960,000元：稅率35%，速算扣除數85,920;

　　超過960,000元：稅率45%，速算扣除數181,920。

　　月度預扣預繳稅率表：工資薪金所得按月預扣時，適用與年度稅率表相同的級距與稅率，但以月度收入換算為年度收入后計算應納稅額。

　　2. 應納稅所得額計算：

　　公式：應納稅所得額=月度收入-5,000元(起征點)-五險一金個人繳納部分-專項附加扣除-依法確定的其他扣除。

　　專項附加扣除：包括子女教育(1,000元/月/孩)、繼續(xù)教育(400元/月)、大病醫(yī)療(年度累計超15,000元部分)、住房貸款利息(1,000元/月)、住房租金(800-1,500元/月)、贍養(yǎng)老人(2,000-3,000元/月)及3歲以下嬰幼兒照護(1,000元/月/孩)，納稅人可根據實際情況選擇扣除項目。

月薪一萬每個月要交多少稅?

　　以月薪1萬元(稅前)為例，假設五險一金按工資基數12%繳納(即1,200元/月)，且納稅人享受子女教育(1,000元/月)與住房貸款利息(1,000元/月)專項附加扣除，則其稅負計算如下：

　　1. 應納稅所得額：

　　月度收入：10,000元;

　　減除費用：5,000元(起征點)+1,200元(五險一金)+1,000元(子女教育)+1,000元(住房貸款利息)=8,200元;

　　應納稅所得額=10,000元-8,200元=1,800元。

　　2. 應納稅額計算：

　　根據月度預扣預繳稅率表，1,800元未超過36,000元/年的級距(換算為月度3,000元)，適用稅率3%，速算扣除數0;

　　應納稅額=1,800元×3%-0=54元。

　　稅負率：54元÷10,000元=0.54%。

　　若未享受專項附加扣除：應納稅所得額=10,000元-5,000元-1,200元=3,800元，適用稅率10%，速算扣除數210元，應納稅額=3,800元×10%-210元=170元，稅負率提升至1.7%。