2024年購買國債得到的收益需要交稅嗎?

　　2024年購買國債得到的收益不需要交稅。這一政策旨在鼓勵(lì)投資者購買國債，支持國家建設(shè)。以下是從個(gè)人和企業(yè)兩個(gè)角度，以及相關(guān)的詳細(xì)法律條款的詳細(xì)解析：

　　個(gè)人投資者

　　法律依據(jù)：根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第四條規(guī)定，國債和國家發(fā)行的金融債券利息屬于免征個(gè)人所得稅的范疇。這意味著個(gè)人投資者在購買國債后所獲得的利息收入，不需要繳納個(gè)人所得稅。

　　特殊情況：雖然國債利息收入免稅，但如果個(gè)人投資者在國債到期前轉(zhuǎn)讓國債，所得收益將視為財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，需要按照20%的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。然而，這部分財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得中屬于國債利息收入的部分仍然是免征個(gè)人所得稅的。

　　企業(yè)投資者

　　增值稅：根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))附件三的規(guī)定，國債利息收入免征增值稅。因此，企業(yè)投資者取得的國債利息收入不需要繳納增值稅。

　　企業(yè)所得稅：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條的規(guī)定，國債利息收入屬于企業(yè)的免稅收入。這意味著企業(yè)投資者從發(fā)行者直接投資購買的國債持有至到期而取得的國債利息收入，全額免征企業(yè)所得稅。但如果企業(yè)在國債到期前轉(zhuǎn)讓國債，所得收益將視為財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失，并計(jì)入企業(yè)的應(yīng)納稅所得額中計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。同樣地，這部分財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得中屬于國債利息收入的部分仍然是免征企業(yè)所得稅的。

　　法律依據(jù)：

　　《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第四條

　　下列各項(xiàng)個(gè)人所得，免征個(gè)人所得稅：

　　(一)省級(jí)人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金;

　　(二)國債和國家發(fā)行的金融債券利息;

　　(三)按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼;

　　(四)福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金;

　　(五)保險(xiǎn)賠款;

　　(六)軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)、退役金;

　　(七)按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、基本養(yǎng)老金或者退休費(fèi)、離休費(fèi)、離休生活補(bǔ)助費(fèi);

　　(八)依照有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得;

　　(九)中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得;

　　(十)國務(wù)院規(guī)定的其他免稅所得。

　　前款第十項(xiàng)免稅規(guī)定，由國務(wù)院報(bào)全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案。

購買國債有數(shù)量限制嗎?

　　購買國債的數(shù)量限制因國債類型、銷售情況以及銀行規(guī)定等多種因素而異。以下是對(duì)購買國債數(shù)量限制及其相關(guān)詳細(xì)法律條款的解析：

　　儲(chǔ)蓄國債

　　單筆購買上限：儲(chǔ)蓄國債的單筆購買上限因國債類型而異。對(duì)于儲(chǔ)蓄國債(憑證式)，單筆金額最高通常不能超過30萬元，但允許分筆購買，即總金額可以超過30萬元。具體的購買上限可能會(huì)根據(jù)承銷團(tuán)成員(如中國農(nóng)業(yè)銀行等)的銷售情況而有所調(diào)整。而對(duì)于儲(chǔ)蓄國債(電子式)，一般是單一國債賬戶每期最高購買限額500萬元。

　　法律條款：雖然具體的購買上限數(shù)值可能未在公開的法律條文中明確，但《儲(chǔ)蓄國債(憑證式)管理辦法》等相關(guān)法規(guī)為承銷團(tuán)成員設(shè)定了銷售和管理儲(chǔ)蓄國債的框架。在這些法規(guī)中，可能會(huì)提到設(shè)置購買限額的原則或授權(quán)相關(guān)部門根據(jù)實(shí)際情況制定具體限額。

　　特別國債

　　購買限制：特別國債的發(fā)行可能面向特定機(jī)構(gòu)或投資者，如銀行，而不直接面向個(gè)人投資者。因此，對(duì)于個(gè)人投資者而言，可能存在購買特別國債的數(shù)量限制，即無法購買。例如，2024年到期續(xù)作的4000億元特別國債就是面向有關(guān)銀行定向發(fā)行的，個(gè)人投資者不能購買。

　　法律條款：特別國債的發(fā)行和銷售通常遵循特定的法律條款和規(guī)定，這些條款可能明確規(guī)定了國債的發(fā)行對(duì)象、發(fā)行方式以及購買限制等。

　　記賬式國債

　　購買限制：記賬式國債的購買通常沒有明確的數(shù)量限制，但投資者在購買時(shí)需要滿足一定的條件，如持有有效的證券賬戶等。同時(shí)，國債的承銷商可能也會(huì)對(duì)單個(gè)投資者的購買額度進(jìn)行限制。

　　法律條款：記賬式國債的購買和銷售通常遵循《中華人民共和國證券法》等相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。這些法規(guī)為國債的發(fā)行、交易和監(jiān)管提供了法律基礎(chǔ)，但具體的購買限制可能由國債承銷團(tuán)成員根據(jù)實(shí)際情況制定。

　　法律依據(jù)：

　　《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條

　　企業(yè)的下列收入為免稅收入：

　　(一)國債利息收入;

　　(二)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;

　　(三)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;

　　(四)符合條件的非營利組織的收入。

　　以上則是關(guān)于“購買國債”的詳細(xì)內(nèi)容，法頭條小編已經(jīng)在上文中進(jìn)行了講解，希望這篇文章能夠?qū)δ兴鶐椭?。要是您在這方面還有疑問的話，可以直接來電咨詢我們法頭條的在線律師。