總公司與分公司的利潤分配在稅務上應如何處理？

1. 獨立核算分公司：如果分公司在當?shù)剡M行法人注冊且實行獨立核算，則其利潤需在當?shù)貑为毶陥蟛⒗U納企業(yè)所得稅。之后，如果總公司與分公司之間存在利潤分配行為，這部分利潤不再重復征稅，但可能涉及股息紅利的預提所得稅。

2. 非獨立核算分公司：若分公司不具有法人資格且財務由總公司統(tǒng)一核算管理，那么分公司的利潤應當匯總到總公司一并計算繳納企業(yè)所得稅。這種情況下，不存在總公司與分公司之間的利潤分配問題。

【相關法條】

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十條規(guī)定：“居民企業(yè)在境內(nèi)設立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)的，應當匯總計算并繳納企業(yè)所得稅?！蓖瑫r，《企業(yè)所得稅法實施條例》第一百二十六條規(guī)定：“企業(yè)與其關聯(lián)方之間的業(yè)務往來，不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關聯(lián)方應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權(quán)按照合理方法調(diào)整?！?/p>

有限責任公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉及哪些稅務處理？

有限責任公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉及的主要稅務處理包括印花稅和所得稅兩種。具體如下：

1. 印花稅：根據(jù)《中華人民共和國印花稅法》的規(guī)定，轉(zhuǎn)讓股權(quán)的行為需要繳納印花稅。買賣雙方均需按照合同所載金額的一定比例（目前為0.5‰）繳納印花稅。

2. 所得稅：依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、《關于個人轉(zhuǎn)讓上市公司限售股所得征收個人所得稅有關問題的通知》等相關規(guī)定，股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，應依法繳納所得稅。

對于公司轉(zhuǎn)讓其持有的其他公司股權(quán)，若取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益，則此收益并入當期應納稅所得額，按企業(yè)所得稅稅率（一般為25%）繳納企業(yè)所得稅。

對于個人股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)，如果股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入超過原投資成本的部分，視為財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，應當按照20%的比例繳納個人所得稅。在某些特定情況下，如轉(zhuǎn)讓上市公司的限售股，還需參照特殊規(guī)定執(zhí)行。

此外，對于跨境股權(quán)轉(zhuǎn)讓，可能還會涉及到預提所得稅的問題，即按照《非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳管理暫行辦法》的規(guī)定，股權(quán)轉(zhuǎn)讓方有義務代扣代繳非居民企業(yè)的所得稅。

【相關法條】

1. 《中華人民共和國印花稅法》

2. 《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例

3. 《關于個人轉(zhuǎn)讓上市公司限售股所得征收個人所得稅有關問題的通知》

4. 《非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳管理暫行辦法》

以上僅為基本法律框架下的說明，具體的稅務處理還需要結(jié)合實際情況以及各地稅務機關的具體政策來確定。

總公司與分公司的利潤分配在稅務處理上需嚴格遵守我國企業(yè)所得稅法及相關實施條例的規(guī)定，確保利潤核算、申報及繳稅的合法性。建議企業(yè)在設立和運營分公司時，根據(jù)自身情況選擇合適的稅務策略，并咨詢專業(yè)稅務顧問以規(guī)避潛在的稅務風險。

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